روش غیرمستقیم جریان نقدی از اطلاعات موجود در صورتحساب نقدی برای محاسبه جریان پول در یک دوره خاص استفاده می کند. این شرکت هم توسط شرکت ها برای محاسبات سریع و هم توسط سرمایه گذاران که می خواهند از وضعیت مالی یک شرکت استفاده کنند ، استفاده می شود. ما در اینجا به شما نشان می دهیم که چگونه این روش کار می کند و آن را با یک مثال نشان می دهد.
روش غیرمستقیم جریان نقدی: تعریف
روش غیرمستقیم جریان نقدی راهی برای محاسبه جریان نقدی یک شرکت از داده های صورت نقدی است. این روش غیرمستقیم نامیده می شود زیرا جریان های نقدی به طور مستقیم برای محاسبه استفاده نمی شوند ، اما از گردش مالی تعیین می شوند.
در صورتحساب نقدی ، درآمد و هزینه ها در یک دوره خاص در دسته بندی ها خلاصه می شود. اینها به مناطق زیر تقسیم می شوند:
- فعالیت های عملیاتی: کلیه فعالیتهای مربوط به تولید و توزیع یک محصول.
- فعالیت های سرمایه گذاری: فعالیت هایی که در آن دارایی ها به دست آمده یا فروخته شده است
- فعالیت های تأمین مالی: فعالیت هایی که در آن سهام صادر شده یا سود سهام توزیع شده است
روش غیرمستقیم جریان نقدی: فرمول
در روش غیرمستقیم ، تمام فعالیت هایی که مبتنی بر پول نیستند از گردش مالی کسر می شوند. بنابراین نتیجه دقیقاً جریان نقدی است که در دوره مورد نظر ایجاد شده است. محاسبه مرحله به مرحله انجام می شود.
1. جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی
اول ، یکی جریان نقدی عملیاتی را محاسبه می کند:
جریان نقدی عملیاتی = درآمد خالص + استهلاک و استهلاک + حساب های دریافتنی + موجودی + حساب های قابل پرداخت
2. جریان نقدی از فعالیت های سرمایه گذاری
جریان پول نقد سرمایه گذاری تمام نقدی است که در محدوده فعالیت های سرمایه گذاری جریان یافته است و همچنین می توانید در بیانیه نقدی پیدا کنید:
سرمایه گذاری جریان نقدی = جریان نقدی سرمایه گذاری ورودی - جریان نقدی سرمایه گذاری خروجی
3. تأمین مالی جریان نقدی
دقیقاً مانند جریان سرمایه گذاری سرمایه گذاری ، جریان پول نقد از صورت نقدی تعیین می شود:
تأمین مالی جریان نقدی = تأمین مالی وارد شده جریان نقدی - تأمین مالی جریان پول در حال حاضر
4. کل جریان نقدی
اکنون جریان نقدی فردی را اضافه کنید:
تغییر خالص در مانده نقدی = جریان نقدی عملیاتی + سرمایه گذاری جریان نقدی + تأمین اعتبار جریان نقدی
این نتیجه نشان دهنده جریان نقدی در پایان دوره مورد نظر است و اکنون باید در برابر مقدار اولیه جبران شود:
مانده نقدی در پایان دوره = تغییر خالص در مانده نقدی + مانده نقدی در شروع دوره
روش غیرمستقیم جریان نقدی: مثال
بیایید با یک مثال نگاهی دقیق تر از بخش فوق به فرمول ها بیندازیم. یک شرکت مورد زیر را در بیانیه نقدی خود دارد:
درآمد خالص: 100،000 پوند استهلاک: 10،000 پوند موجودی: -30،000 پوند حساب دریافتنی: 60،000 پوند حساب قابل پرداخت: -20،000 پوند سرمایه گذاری جریان نقدی: -40،000 پوند تأمین مالی جریان نقدی: 5،000 پوند تراز نقدی در شروع دوره: 50،000 پوند
ما اکنون در حال محاسبه هستیم:
جریان نقدی عملیاتی = درآمد خالص + استهلاک و استهلاک + حساب های دریافتنی + موجودی + حساب های پرداختی = 100،000 + 10،000 £ - 60،000 £ - 30،000 £ - 20،0000 پوند = 60،000 پوند
تغییر خالص در مانده نقدی = جریان نقدی عملیاتی + سرمایه گذاری جریان نقدی + تأمین اعتبار جریان نقدی = 60،000 پوند - 40،000 پوند + 5،000 £ = 105،000 پوند
مانده نقدی در پایان دوره = تغییر خالص در مانده نقدی + مانده نقدی در شروع دوره = 105،000 پوند + 50،000 £ = 155،000 پوند
روش indirct جریان نقدی در مقابل روش مستقیم
همانطور که در مثال مشاهده کردیم ، نقطه شروع محاسبه جریان نقدی با روش غیرمستقیم گردش مالی است. سپس تمام فعالیت های غیر نقدی از این کسر می شود.
از سوی دیگر، در روش مستقیم، جریان نقدی مستقیماً از تک تک جریان‌های نقدی محاسبه می‌شود. این بدان معنی است که تمام درآمدها با مخارج دوره مورد نظر مقایسه می شود. برای انجام این کار، نگاهی به تراکنش های حساب ضروری است، زیرا این ها نشان دهنده جریان های نقدی ورودی و خروجی هستند. اینها برای مثال عبارتند از:
- پرداخت حقوق به کارکنان
- پرداخت به تامین کنندگان
- پرداخت های مشتری
- درآمد نقدی حاصل از فروش
- هزینه مجوزهای نرم افزار
روش مستقیم دقیق تر از روش غیرمستقیم است زیرا شامل جریان های نقدی واقعی در محاسبه می شود. با این حال، این کار وقت گیرتر است مگر اینکه از نرم افزار مدیریت جریان نقدی مناسب استفاده شود.
روش غیرمستقیم جریان نقدی نتیجه را سریع‌تر ارائه می‌کند و همچنین می‌تواند توسط افرادی استفاده شود که هیچ بینشی نسبت به حساب‌های تجاری شرکت ندارند، به عنوان مثال. سرمایه گذاران. از طرف دیگر، در روش مستقیم، جریان نقدی مستقیماً از تک تک جریان‌های نقدی محاسبه می‌شود. این بدان معنی است که تمام درآمدها با مخارج دوره مورد نظر مقایسه می شود. برای انجام این کار، نگاهی به تراکنش های حساب ضروری است، زیرا این ها نشان دهنده جریان های نقدی ورودی و خروجی هستند. اینها برای مثال عبارتند از:
